河北省慈善总会财务管理办法

为加强河北省慈善总会（以下简称总会）的财务管理，保障慈善资金的筹集和使用、安全和效益，促进慈善事业的健康发展，依照《中华人民共和国会计法》《民间非营利组织会计制度》《河北省慈善总会资金管理办法》等法律、法规和规章制度，制定本办法。
第一条 财务部职责
严格按照《民间非营利组织会计制度》《河北省慈善总会资金管理办法》，对社会善款和工作经费进行财务管理和会计核算。
（一）按照会计电算化要求，设置会计账簿，进行会计核算，编制会计报表，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。
（二）及时、准确地办理善款收入支出、会费收取和经费报销结算业务。
（三）严格执行库存现金和银行存款管理规定，管好库存现金和银行存款。
（四）管理总会会计凭证、会计账簿、会计报表以及与资金有关的捐赠意向书、捐赠款项使用协议等资料，按照会计档案管理的有关规定进行立卷、归档、保管、不得散失损坏。
（五）负责总会固定资产价值记账。
（六）审核采购合同的履约情况，及时办理采购货款结算。
（七）负责业务主管单位、财政和税务等部门依法实施的监督检查及财务相关工作的协调联络。
第二条 银行账户管理
（一）严格执行中国人民银行关于银行账户的管理规定，不得违规开设银行账户。
（二）禁止利用银行账户为其他单位和个人代转经费和提取现金，不得利用银行账户从事违法违纪行为。
（三）加强与银行对账工作，确保月末结账余额与银行对账单余额相符。
（四）财务部负责总会银行账户的开立、变更、撤销和使用管理。
第三条 现金管理
（一）坚持“钱账分管、互相制约”的原则，实行会计、出纳分管。
（二）按照国家规定的范围使用现金。1000元（含）以上支出，使用转账或转账支票进行结算；使用现金支票、转账支票应履行支票领用登记和审批手续，不得签发空白支票。
（三）加强现金收支核算，做到日清月结，账款相符。
（四）确保到银行存取现金时的安全，存取现金超过5000元的应有车辆保障。存取现金超过10万元，应增派1名工作人员同行办理。
第四条 善款和工作经费开支程序及审批权限
（一）社会善款的使用
定向善款拨付，以捐赠意向书、捐赠协议或项目实施方案为依据，由承办部门提出申请，经财务部审核，按支出审批权限报分管工作副会长、分管财务副会长、会长批准后支出。
非定向善款拨付，以捐赠协议、项目实施方案或救助审批表等相关资料为依据，由承办部门提出申请，经财务部审核，按支出审批权限报分管工作副会长、分管财务副会长、会长批准后支出。
善款支出审批权限：定向善款5万元（不含）以下，经分管工作副会长审核，由分管财务副会长审批后支出；定向善款5万元（含）以上，经分管工作副会长、分管财务副会长审核，报会长审批后支出。非定向善款1万元（不含）以下，经分管工作副会长审核，由分管财务副会长审批后支出；非定向善款1万元（含）以上，经分管工作副会长、分管财务副会长审核，报会长审批后支出。
（二）工作经费（含会费）的使用
工作经费报销，由经办人填写报销单据，部门主任审查无误后签字，提交财务部审核后，按经费支出审批权限报分管工作副会长、分管财务副会长、会长批准后支出（特殊情况须附请示或会长办公会会议纪要）。
工作经费支出审批权限：工作经费5000元（不含）以下，经分管工作副会长审核，由分管财务副会长审批后支出；工作经费5000元（含）—5万元（不含），经分管工作副会长、分管财务副会长审核，报会长审批后支出；工作经费5万元（含）以上，经会长办公会研究并审批后支出。
第五条 公务活动借款
（一）日常费用小额开支原则上不允许预借款，应由个人先行垫支，事后报销；大额开支确需预借备用金的，应填报《借款单》报批后，到财务部门申领借款。事项完毕后，要及时办理报销手续。
当年12月31日前的借款尚未核销的，如无特殊情况，一律从借款人工资先行扣回，直至扣完为止。
（二）借款实行“前款不清，后款不借”原则。借款人在财务部门有借款余额或上次借款尚未归还或核销的，除非有特殊情
况，否则不允许再次借款；费用报销时，如无特殊理由，应先归还借款，扣除借款后有余额的，按余额付款。
（三）借款须经本部门负责人审核同意后，报分管财务工作副会长审批。
（四）财务部门应加强对公务活动借款的管理，定期催收。
第六条 财务印章管理
（一）财务专用章、法定代表人专用章分别由会计和出纳负责保管和使用。
（二）财务部日常业务使用财务专用章，由财务部负责人批准使用；其他业务使用财务专用章，由分管财务副会长批准使用。专用章使用情况，要及时进行登记。
（三）银行备案的印章（包括公章、财务专用章和法定代表专用章）和“网上银行”的U盾（企业电子银行证书）不得全部由一人保管。
第七条 票据管理
（一）总会所使用的票据（包括公益性捐赠票据、会费专用收据）由财务部统一管理，所开具票据的收入要及时入账。
（二）按照省非税收入管理局的要求，票据由专人保管，如实做好购入、使用、结存、核销等情况的登记。
（三）杜绝伪造、转借、代开、销毁、涂改、挖补等违法违纪行为，一经发现，要追究当事人责任。
第八条 固定资产管理
（一）固定资产是指单位价值在1000元（含）以上，并且使用年限在1年以上的房屋、建筑物、机器、办公设备、运输工具和其它的设备、工具、器具等。
（二）固定资产的使用年限、折旧方法按《非营利组织会计制定》的规定执行，固定资产提完折旧还可继续使用的，不再计提折旧，提前报废的固定资产要提足折旧。
（三）总会购置固定资产坚持统筹规划、合理安排、勤俭办事的原则，充分考虑工作需要和本单位财力状况，防止无计划购置。严格按照申请购置批示在先、购置在后的程序。
（四）办公室负责固定资产实物的管理，即固定资产的购置、使用、保管、维修、清查、处置等工作。
总会公用的固定资产，由办公室负责登记、保管，并检查、监督其使用情况；各部门内共用或专人使用的固定资产，应指定专人负责保管、检查、监督。如发现固定资产损坏、丢失，应及时向分管工作副会长和分管财务副会长报告，并提交解决问题的措施。
（五）办公室定期组织各部门（每年度不少于1次）按财务部“固定资产明细账”登录的信息，对固定资产进行清查、盘点、核实。
（六）固定资产盘点或清查后，由办公室报送《固定资产盘点表》《固定资产盘点情况报告》。并在《固定资产盘点情况报告》中说明其出现盘盈、盘亏、毁损等情况以及产生的原因和处理的意见和措施。经分管工作副会长、分管财务副会长审批存档。
（七）固定资产报废和处置时，由办公室提交《固定资产盘点情况报告》或《处置固定资产请示报告》，经分管工作副会长、分管财务副会长审核后，报会长审批。财务部根据批示进行账务处理，将达到使用年限并已提足折旧的固定资产办理固定资产报废手续，报废残值交由财务部入账并注销固定资产。
第九条 财务监督
（一）本会配有专业资格的会计人员，设会计、出纳岗位，会计不得兼任出纳。
（二）会计核算必须及时、准确、完整。会计凭证、账簿、报表以及其它会计资料，按照国家有关规定建立档案，妥善保管。
（三）每月及时向会领导报告财务收支情况，年终提交年度财务工作报告。
（四）按规定接受监事会、审计及财政、税务部门的监督，如实提供会计凭证、账簿、报表和其它会计资料。
（五）财务人员调动和离职时，必须与接管人员办清交接手续。
第十条 本办法经 2024年9月2日会长办公会通过并施行。